תכנון מס

תכנון מס מכונה גם הימנעות ממס וכשמו כן הוא – הכוונה היא, בפן החוקי, שימוש באמצעים להפחתת שיעורי המס. מדובר בשימוש באמצעים חוקיים בלבד הנאכפים ע"י הרשות המחוקקת. המעטת המס צריכה לבוא לטובתם של שני הצדדים – המבקש להקלה במס ודורש המס.

מה ההבדל בין הימנעות ממס להתחמקות ממס?
רוב האנשים מוצאים את המיסים כנטל על חייהם ונטילת שכר העבודה שלהם. מסיבה זו מנסים רבים להתחמק מתשלום המס או להפחית אותו באופן משמעותי. המניע הוא זהה, השאלה האם הפחתת המס נעשתה באופן חוקי היא זאת שמבדילה בין המושג "התחמקות ממס" לבין "הימנעות ממס". בניסיון התחמקות ממס יהיה שימוש באמצעים לא חוקיים. לעומת זאת הימנעות מס , או תכנון מס, ייעשה בגילוי נאות של העובדות ובדרך חוקית בלבד. במידה ואכן הוצגו כל העובדות על פניהן והוגשה חוות דעת מומחה וכל הדו"חות הנדרשים, וכמובן שהכול נעשה באופן חוקי – תישקל הפחתת המס.

מה היא עסקה מלאכותית וכיצד היא קשורה לתכנון מס?
הכוונה בעסקה מלאכותית היא פעולה שמטרתה להפחית את המיסים ותו לא. לא מדובר בצורך ממשי להפחתת המיסים אלא בפברוק סיפור במטרה להוריד את עלות המיסים ללא הצדקה. במידה והעסקה נעשתה לא בתום לב, באופן מלאכותי, החוק יכול להתנגד לבקשה להפחתת המס מכיוון שהיא לא נאותה ואף נוגדת את החוק.

מה הם העקרונות בתכנון מס?
תכנון מס הוא הליך מורכב ועל כן יש לשים את פעמיכם על מס´ דגשים: הניסוח של הבקשה להפחתת מס צריכה להיות נאותה ובעלת המושגים הנכונים לבל תחשב מלאכותית. כמו כן רצוי לבדוק את כל העסקאות והאופציות להקלה במס בכדי להוציא את האופציה המקסימאלית. קיימות דרכים שונות, לפעמים מגוחכות ממש, להפחתת המס, רצוי לבדוק את כל השיטות. המשקל על תוכניות עתידיות צריך להיות גדול כמו כן להתחשב בחקיקה ופסיקה.