תכנון מס בעסקאות

על ידי תכנון מס, ניתן למזער את חבות המס ואף עד כדי חבות מס קרובה לאפס, באמצעים חוקיים, כאשר מתכנן המס משווה בין תוצאות החישובים בשיטות השונות לתכנון מס, ומוצא את דרך הפעולה הטובה ביותר עבורו החייב במס. שיטת המס הישראלית כמו גם כלל שיטות המס בעולם מאפשרות לתכנן את המס, אולם ישנה אבחנה דקה בין תכנון מס לגיטימי לבין התחמקות ממס, אשר אסורה על פי החוק בכל העולם. כדי למנוע את העבירה על החוק, יש צורך בגילוי מלא ואמיתי של כל העובדות, כאשר החייב פועל על פי חוק.

תכנון בתחילתה של עסקה
עסקאות שנעשות כרוכות במיסים שונים. תוכנת המס חייבת להקיף את כל המיסים שחקוקים בכל מדינה בה נוגעת העסקה, על מנת להביא לתוצאות אופטימאליות. ראשית, יש לבחור את העסקה המתאימה – דלת המס. פעמים רבות ישנו צורך בפעולה משפטית מקדמית על ידי עורך דין מיסים, כדי להקדים ולנקוט בצעדים משפטיים בבדיקת העסקה עצמה ובהתווית דרך ההתקשרות בעסקה.

תכנון מס הנוגע לעסקאות
חוקי המס מתחדשים מעת לעת, ויש צורך להתעדכן באופן שוטף או לפחות לפני עשיית העסקה. העסקה צריכה להתאים לחידושי הפסיקה על מנת שהתכנון יהיה רלונטי, כמו גם עתידה של העסקה (יכול להיות שמדובר בעסקה מתמשכת, כמו למשל בעניין נדל"ן ובניה). כבר בשלב זה ניתן לפעול על מנת להפחית את המס בדרכים השונות החוקיות שקיימות.

עמידה במבחן המשפטי
חשוב שהעסקה תעמוד במבחן המשפטי, על פי הנהוג והמקובל: נדרש להקפיד על ניסוח הוראות מתאימות בחוזה – על מנת שזו לא תוכרז כ"עסקה מלאכותית" או אחרת מזו שנדרשת. ניסוח החוזה הוא קריטי, משום שבבחינתו העסקה עשויה להצליח, או עלולה גם ליפול.