היות שירושה נחשבת להכנסה, גם אם היא במפתיע וללא כל תמורה – המדינה יכולה לדרוש עליה מיסים. המשמעות היא שלא כל סכום הירושה עובר ליורשים אלא שהמדינה נוטלת בכך חלק, כמעט כבכל המדינות המפותחות.
כפי שממדרים משכורות, זכיות בהגרלות, והכנסות שונות על פי דרגות מס. דרגות המס הללו – הן שקובעות את אחוז המיסוי בין כל נישום ונישום. מאידך, בשנת 1981 בוטל מס העיזבון בישראל וסעיף 4 לחוק מיסוי מקרקעין קובע כי הורשה של נכס אינו נחשב למכירה או לכל פעולה שתחת חוק זה. ישנן החרגות עלולות להיות מלכודות מס, שעלולות לצוף בזמן של מימוש של צו ירושה או של צו קיום צוואה. ישנם גם חוקים הנוגעים לתושבים זרים הרוכשים נכסי נדל"ן בישראל ומשכירים אותם במרבית ימות השנה, וחשוב לתכנן כחוק את המס, על מנת למנוע כפל מס.
תכנון מס נכון לירושה
מסתבר, שברכישה של כל נכס ונכס, בארץ המוצא או במדינות אחרות, חשוב לתכנן את המס על פי אמנות החלות בין המדינות ולפי החוק החל באותה המדינה שבה הנכס נקנה. אמנם ישראל מהווה מקלט מס עבור רבים מתושבי החוץ המבקשים לרכוש נכס בישראל, אולם בבוא היום, היורשים עלולים להצטרף למכור את הנכס שנמצא בישראל על מנת לממן את מס העיזבון אשר חל במדינת החוץ.
חלוקת העזבון באופן שונה מהמקור
ניתן לחלק בין היורשים את העיזבון גם באופן שונה ממה שחולק בירושה אם הוסכם ביניהם – וזאת על פי סעיף 5 בחוק מיסוי מקרקעין, אולם יש לקחת בחשבון כי פעולות אלו עלולות לעלות במס – כמו גם אי נקיטת פעולות בעיזבון, כמו למשל מס שבח.
איך למנוע חבות במס ירושה?
נתן למנוע חבות במס ירושה תוך הכנת צוואה באמצעות עורך דין לענייני ירושה, אשר יש בידו התמחות מיוחדת למיסוי מקרקעין בפרט ולמיסוי בכלל. רצוי לעשות את זה כבר בשלב כתיבת הצוואה, ולמנוע את ההתעסקות בכך מן היורשים לעתיד.
.jpg)
