בעלי הון פרטי קטן כגדול מעוניינים להשקיע באופן מתון ובעל סבירות רווח גבוהה לטווח זמן ארוך בנכס נדל"ן. אותם הנכסים יכולים לעבור בהמשך לשימושם של היורשים בתקווה שזה יעלה את האפשרויות הפיננסיות. מהם היבטי המס הקשורים בכך?
המשקיעים בנדל"ן חייבים לברר באורח אינטגרלי גם לגבי המסים שעליהם לשלם בעקבות ההשקעה שלהם. כך גם במקרה של הורשת הנדל"ן – האם יש צורך לשלם מס מסוים בהעברת נכס אחד לאדם או לגורם אחר בירושה? בישראל – חל חוק מיסוי מקרקעין, ולפיו הורשת נכס אינה נחשבת לפעולת מכירה או לפעולה שבאיגוד המקרקעין. מכאן שלא מדובר על אירוע מס – ואין צורך בהמצאת אישורים מרשות מיסוי המקרקעין לצורך העברת הבעלות על שמם של היורשים, ואין צורך לדווח למיסוי המקרקעין על העברת הבעלות על שם היורשים.
מילוי התנאים בחוק מיסוי מקרקעין
על פי התנאים שנמצאים בסעיף 49 ב'5 בחוק מיסוי המקרקעין משנת 1963, ישנו פטור ממסים למי שקיבל דירה בירושה אילו מלאו שלושה תנאים – בעלות על דירה אחת בעוד המוריש בחיים, אילו המוריש היה בחיים היה מקבל פטור ממס בשל המכירה והמוכר הינו בן הזוג של המוריש או שהוא צאצאו ואפילו בן זוגו של צאצאו של המוריש.
חובות מיסוי בעת ירושה
היורשים יכולים לקבל את חלקם בעיזבון כפי שנקבו בכך ההורים באמצעות צוואה או שנכס נחלק באמצעות חוק הירושה ואף לערוך מקצה שיפורים בחלוקת העיזבון, ומבלי שזה יהיה אירוע מס. רצוי להתייעץ בעניין עם עורך דין ירושות שמצוי בתחום. לעתים ניתן למצוא פשרה בין היורשים, כמו למשל הורשת דירה וסכומי כסף במקביל יאפשרו יכולת תמרון – העברת הכסף של המחזיק בנכס אל האחרים כדי להחזיק להם שווי חלקם.
מלכודות מס לדירות בירושה
כאשר אדם מקבל בירושה דירה, ישנו הסיכוי שכעת יש בבעלותו שתי דירות, נתון שאינו מזכה בפטור ממס בפני עצמו. כמו כן נכנסים לתמונה חוקים שונים שקשורים למכירת דירה בטווח זמן מסוים. לדוגמה – עליו למכור דירה לפני שנתיים כשהדירה שהיה מעוניין למכור היא דירה יחידה בבעלותו בישראל. אילו בארבע השנים שקודמות למכירה לא היו לו שתי דירות בבעלותו במקביל וכן לאורך 18 חודשים קודמים אותו בעל דירה לא מכר דירת מגורים אחרת בפטור ממס, זה עשוי להעניק לו פטור. ישנם חוקים נוספים לעניין שרצוי לבחון אותם בידיו המקצועיות של
עורך דין שמטפל בכך.
מאמרים בתחום זה:
.jpg)
