נושא המיסוי הבנלאומי הינו נושא משפטי מורכב בעל השלכות כלכליות רבות, על מנת להבטיח כי הינכם משלמים את שעור המס הנמוך ביותר בהתאם לנתוניכם חשוב מאוד להיוועץ בעורך דין מוסמך. לפניך רשימה של טובי עורכי הדין המתמחים בתחום המיסוי והמיסוי הבנלאומי בפרט.
לא פעם מחליטות חברות ישראליות לפתוח סניפים ברחבי העולם. המיסוי במדינות מסוימות הוא פחות ומאפשר פעילות ענפה, התפתחות הדרגתית והגדלת רווחים. מיסוי של פעילות בינלאומית של חברות ישראליות בחו"ל הוא נושא שנמצא זה זמן רב על שולחן הדיונים ולאחרונה סודר העניין לאחר הרפורמה שנעשתה במס ההכנסה, כפי שיפורט במאמר זה.
מה הוא מס ההכנסה לאחר הרפורמה על פי הדין?
תושבי חוץ יקבלו מס על הכנסות ממקורות ישראליים בהתאם לרפורמה הישנה והכללים שלה. תושבים ישראלים יהיו חייבים במס על כל הכנסה שהיא, בין אם מקורה בישראל ובין אם מחוץ לה. תושב ישראל שעובד בחברת משלח יד זרה יהיה חייב במס על בסיס כלל עולמי. חברה שנשלטת בידיים ישראליות אך היא זרה תתנהל באופן שונה ברפורמה החדשה – הרווחים מההכנסות הפסיביות יהיו מיוחסים לבעלי השליטה הישראלים והמס יהיה כמו דיבידנד.
כיצד נדע אם חברה היא תושבת ישראל לענייני מס?
הגדרת התושבות של החברה מהווה קריטריון מכריע בשיטת המיסוי. כאמור לעיל, חברה שהיא תושבת ישראל תהיה חייבת במס על בסיס כלל עולמי וחברה תושבת חוץ תהיה חייבת מס אך ורק על הכנסות ממקורות ישראליים. על פי החוק נדרשים שני תנאים בכדי להגדיר חברה כתושבת ישראל או תושבת חוץ, בהתקיים אחד מהם ייקבע נושא המס. אם ההתאגדות הייתה בהתחלה בישראל היא תהיה חייבת במס ישראלי. אם החברה התאגדה בחו"ל ייתכן והיא בכל זאת תראה כתושבת ישראל כל עוד הניהול של העסקים נעשה מישראל.
כיצד הגדרת "השליטה והניהול" קשורה למיסוי הבינלאומי?
המושג "שליטה וניהול" הוא הבסיס לקביעת דיני המיסוי הבינלאומי עבור חברה בבעלות ישראלית. המקום בו נעשה השליטה והניהול של חברה מסוימת יקבע את נושא התושבות של החברה ובעקבות זאת את זכויות המיסוי של החברה והחובות שלה כלפי ישראל. שאלת השליטה והניהול תקבע לאור השאלות – היכן נקבעים עקרונות המדיניות של החברה? היכן מתקבלות החלטות אסטרטגיות לפעילותה? היכן ממומשת בפועל ההתנהלות של החברה?